1、 繳稅憑證處理
借：應(yīng)交稅金-增值稅3%
-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
2、 費(fèi)用憑證
借：管理費(fèi)用-明細(xì)
貸：現(xiàn)金或銀行存款
打的、市內(nèi)交通費(fèi)、IC卡充值、快遞費(fèi)、購辦公用品等 辦公費(fèi)
餐費(fèi)、禮品等(注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費(fèi)
食品、小額餐費(fèi) 福利費(fèi)
電費(fèi)、水費(fèi) 水電費(fèi)
房租、場地租賃費(fèi)、租車費(fèi) 租賃費(fèi)
過路過橋費(fèi)、油費(fèi)、汽車修理費(fèi) 汽車費(fèi)用
汽車保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)費(fèi)
印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金
3、社保及住房公積金
借：管理費(fèi)用-社保類
住房公積金
其他應(yīng)收款-社保類
住房公積金
貸：銀行存款
若沒有提供扣個(gè)人依據(jù)，先全額下費(fèi)用，匯算清繳在做調(diào)整
4、工資
(1)計(jì)提
借：管理費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付工資
(2)發(fā)放工資
借：應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)收款-社保等
應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅
現(xiàn)金
營業(yè)外收入(單位內(nèi)部罰款)
應(yīng)附：工資表 兩張憑證可以合并
5、 計(jì)提折舊
學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊
借：管理費(fèi)用-折舊
貸：累計(jì)折舊
6、 往來收款
借：銀行存款或現(xiàn)金
貸：應(yīng)收賬款 –明細(xì)或其他
往來明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)
經(jīng)常銷售客戶建立明細(xì)
非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)
7、 往來付款
借： 應(yīng)付賬款 –明細(xì)或其他
貸：銀行存款或現(xiàn)金
往來明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)
經(jīng)常采購客戶建立明細(xì)
非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)
8、 進(jìn)貨
借：庫存商品-明細(xì)
貸：銀行存款
現(xiàn)金
應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他
公司在月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果庫存為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)該暫估入庫。要定期督促企業(yè)取得發(fā)票(也可以開具少量收據(jù))。
借：庫存商品-明細(xì)
貸： 應(yīng)付賬款-暫估入庫
9、 銷貨
借：現(xiàn)金
銀行存款
應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他
貸：商品銷售收入-明細(xì)
應(yīng)交稅金-增值稅3%
計(jì)算收入的計(jì)算：商品銷售收入=開票金額/1.03
增值稅=開票金額-商品銷售收入
10、 計(jì)提城建稅金及附加
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
稅金的計(jì)算：
城建稅=-增值稅*7%
教育費(fèi)附加=增值稅*3%
11、 計(jì)提所得稅
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
簡化處理方法：借：所得稅
貸：銀行存款
12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品-明細(xì)
要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內(nèi)
13、 收入結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
14、 成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
所得稅
