企業(yè)所得稅是日常工作中很多企業(yè)納稅人都需要申報(bào)的一個(gè)重要稅種。那么企業(yè)所得稅有哪些會(huì)計(jì)核算賬戶呢?今天卡寶寶小編將詳細(xì)為大家介紹。
在所得稅的會(huì)計(jì)核算中,所使用的賬戶主要有如下3個(gè):
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算賬戶一:"所得稅"賬戶
企業(yè)按規(guī)定繳納的所得稅應(yīng)通過"所得稅"賬戶核算,該賬戶屬于損益類(費(fèi)用類)。借方反映按規(guī)定:當(dāng)期損益中扣除的所得稅費(fèi)用,貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶的金額,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算賬戶二:"應(yīng)交稅金"賬戶
"應(yīng)交稅金"賬戶,用于核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅金。其中所得稅的核算是通過其中的"應(yīng)交所得稅"明細(xì)賬戶來完成的。該賬戶屬于負(fù)債類賬戶,貸方發(fā)生額記錄企業(yè)按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)繳 納的所得稅,借方發(fā)生額記錄繳納的所得稅,期末余額在貸方,表示期末尚未支付的所得稅。
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算賬戶三:"遞延稅款"賬戶
"遞延稅款"賬戶,用于核算企業(yè)由于時(shí)間性差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額,以及以后各期轉(zhuǎn)銷的金額。其貸方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤大于應(yīng)納稅所得 額產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的 金額,及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤小于應(yīng)納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及 本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影 響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額,反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。
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